Проводки внесение ндфл за подарки

Содержание
  1. Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам
  2. Какое значение имеет вид подарка сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете
  3. Начисление НДФЛ с подарков сотрудникам
  4. Бухгалтерский учет новогодних подарков
  5. Проводки внесение ндфл за подарки
  6. Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги
  7. Как правильно оформить подарки сотрудникам проводки
  8. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  9. Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете
  10. Ндфл с подарка сотруднику – удерживать или нет?
  11. Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ
  12. Начисление НДФЛ отражаем в проводках
  13. Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы
  14. Оформляем проводки по перечислению НДФЛ
  15. Бухгалтерский учет подарков: инструкция
  16. Взносы в фонды
  17. Обязанность по уплате НДС
  18. Начисление НДФЛ
  19. Стоимость подарков — в состав расходов?
  20. Отражение в бухучете передачи денежных и неденежных подарков сотрудникам 
  21. Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)
  22. 2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
  23. 3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
  24. 4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
  25. 5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
  26. 6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
  27. 7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными
  28. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  29. Что такое подарок
  30. НДФЛ с подарков сотрудникам
  31. Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам
  32. Бухучет подарков сотрудникам в 2019-2020 году
  33. Облагаются ли подарки налогом?
  34. Как отражать в бухучете ценные подарки?
  35. Бухучет подарков к праздникам
  36. Подводим итоги

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Проводки внесение ндфл за подарки

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Как начисляется НДФЛ в бухгалтерском учете подарков
  • Как в бухгалтерском учете провести новогодние подарки
  • Каковы особенности бухгалтерского учета подарков клиентам и партнерам фирмы

Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность. В некоторых компаниях вручение подарков сотрудникам является частью корпоративной культуры.

Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров и подчиненных, необходимо помнить, что покупка подарков — это хозяйственная операция, которая подлежит бухгалтерскому и налоговому учету.

Из этой статьи вы узнаете, как нужно вести бухгалтерский учет подарков, на какие моменты особенно следует обратить внимание.

Какое значение имеет вид подарка сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете

С точки зрения хозяйственной операции подарки могут иметь различное значение. От этого зависит, как именно следует учитывать затраты на приобретение подарков, как их включать в налоговый учет. Налоговое и гражданское законодательство подразделяют подарки на несколько категорий.

  1. Презент не имеет отношения к трудовой деятельности работника. Такие вещи дарят на дни рождения и различные праздники.
  2. Гражданский кодекс РФ в п. 1 ст. 572 определяет подарок как предмет, безвозмездно передаваемый дарителем одаряемому. Если речь идет о презентах персоналу, то дарителем будет работодатель, а в качестве одаряемого выступает сотрудник предприятия. Процесс передачи подарка оформляется договором дарения.

    Важно! В соответствии с п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ обязательна письменная форма договора дарения для презентов стоимостью свыше 3 000 руб., если даритель — юридическое лицо.

    Но для предприятия имеет смысл любой акт дарения оформлять договором вне зависимости от стоимости передаваемого предмета.

    Это позволит дополнительно аргументировать свою правоту при разговоре с сотрудниками налоговой инспекции и прочих контролирующих органов.

    На общегосударственные праздники обычно подарки преподносят большому количеству сотрудников, например 8 Марта все дамы традиционно получают какие-то презенты. В этом случае нет смысла оформлять индивидуальные договоры дарения, а можно составить один многосторонний договор, который подписывается каждым получателем подарков (ст. 154 Гражданского кодекса РФ).

  3. Подарок преподносится в качестве вознаграждения за хорошую работу.

Подобный вид поощрений предусматривается ст. 191 Трудового кодекса РФ. Учет подарков сотрудникам в бухгалтерском учете осуществляется в составе расходов на зарплату. Стоимость подарка в этом случае включается в сумму оплаты труда сотрудника. Документально процесс дарения должен быть закреплен в трудовом договоре со специалистом, отдельно договор дарения заключать не требуется.

Фактически все презенты, которые преподносятся персоналу в качестве вознаграждения за труд, являются производственными премиями.

Начисление НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок может иметь любую форму — вещественную, денежную, но в любом случае он расценивается как доход работника, следовательно, с него необходимо начислить налог на доход с физических лиц.

Все подобные операции должны в обязательном порядке отражаться в налоговом и бухгалтерском учете. Подарки облагаются налогом (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ) только в том случае, если их стоимость будет выше 4 000 руб.

(налог взимается с суммы презента за минусом 4000 руб.).

Работодатель выступает налоговым агентом, обязанностью которого является начисление и удержание НДФЛ. Учет подарков в бухгалтерском учете осуществляется по общей стоимости предметов, которые переданы сотруднику в течение отчетного периода.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Рассмотрим конкретный пример. В течение 2018 года руководство несколько раз поощряло работницу. На 8 Марта ей преподнесли комплект домашнего текстиля на сумму 2 900 руб. Цена этого презента менее 4 000 руб., следовательно, НДФЛ на него не начисляется.

Вторым подарком был сервиз на день рождения стоимостью 3 300 руб. В бухгалтерском учете подарки будут отражены в общей сумме (2900 + 3300 = 6200 руб.). Поскольку итоговая сумма презентов более 4000 руб., то с превышения будет удержан НДФЛ.

То есть налог начисляется на 6200 – 4000 = 2200 руб.

В течение того же отчетного периода руководство презентовало сотруднице еще несколько подарков. Поскольку каждое последующее поощрение увеличивает их общую сумму, которая уже превысила 4 000 руб., то все они подлежат налогообложению. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13 %, а для нерезидентов 30 %.

Письмо ФНС от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692 вносит некоторые уточнения в механизм бухгалтерского учета подарков. Так, форма презента влияет на порядок удержания и перечисления НДФЛ:

  • Если поощрение выдается сотруднику в денежной форме из кассы предприятия или перечислением на личный расчетный счет, то НДФЛ отражается в бухгалтерском учете и перечисляется в тот же день.
  • Если презентуется какая-либо вещь, то НДФЛ начисляется и удерживается в день ближайшей зарплаты или аванса. Если дарение производится в конце календарного года и не предвидится никаких денежных выплат до 31 декабря, то предприятие должно в письменном виде известить налоговую инспекцию и своего работника о том, что у него нет возможности удержать налог. Это действие должно быть осуществлено до конца января. В течение этого срока бухгалтерией оформляется и направляется в ФНС справка по форме 2-НДФЛ с информацией о стоимости презента и данными одаряемого, в графе «Признак» проставляется значение «2».

Информация по факту получения подарков работниками отражается в бухгалтерской справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • Код 2720 присваивается доходу, равному сумме каждого подарка (в т. ч. не превышающему 4000 рублей).
  • Код 501 присваивается вычету из суммы сувенира, не подлежащему обложению НДФЛ (т. е. до 4000 рублей).

«Отсрочка платежа поставщику: плюсы и минусы» Подробнее

Бухгалтерский учет новогодних подарков

Обычной практикой для предприятий является покупка на Новый год сувениров партнерам, подарков детям сотрудников.

Бухгалтерский учет расходов в этом случае осуществляется на основании договора с компанией-продавцом.

Подобный документ составляется в соответствии с общепринятыми нормами, в нем следует предусмотреть возможность возврата товара, механизм взаимных расчетов, оформление первичных бухгалтерских документов, таких как:

  • чеки;
  • товарные накладные;
  • акты приема-передачи.

При вручении подарков на Новый год подтверждение этого акта допускается как в письменной, так и в устной форме.

Поскольку никому не придет в голову, преподнося деловому партнеру сувенир с фирменной символикой, потребовать от него расписаться в акте, стоит для этой цели покупать недорогие сувениры.

По требованию пункта 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ составлять договор дарения не обязательно, если стоимость презента менее 3 000 руб. Небольшая цена сувениров избавит вас от оформления дополнительных бумаг.

Большинство предприятий покупает на Новый год подарки детям сотрудников. В бухгалтерском учете эти расходы подтверждаются следующими документами:

  • Приказ руководителя предприятия.
  • Перечень сотрудников, имеющих детей до 14 лет, с указанием их возраста.
  • Ведомость для учета выданных детских подарков.

Не существует определенной формы приказа и ведомости, эти документы предприятие разрабатывает на свое усмотрение. Можно встретить рекомендации составлять договор дарения для каждого сотрудника, получающего подарок для своего ребенка. Но практически подобную документацию никто не оформляет.

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям иногда вызывает затруднение. Так, можно встретить случаи, когда затраты на покупку праздничных наборов отражают на счетах 10, 41 и/или 012, что нельзя признать правильным.

Эти счета предназначены для учета товарно-материальных ценностей, которые участвуют в деятельности предприятия и приносят прибыль. Новогодние подарки для детей не соответствуют подобным целям, поэтому их следует отражать на счете 91.02.

В бухгалтерской программе проводки будут такими:

ОперацияДебетКредитПодтверждающий документ
Прочие расходы – детские новогодние подарки 91-2 60Приказ директора
Входящий НДС1960Счет-фактура
Осуществлена оплата поставщику6051Банковская выписка по р/с
НДС принят к вычету68-НДС19Счет-фактура
Стоимость детских подарков отражена на забалансовом счете 012Товарная накладная, приходный ордер
Подарки переданы работникам 012Ведомость получения подарков
Начислен НДС при передаче подарка91-268-НДССчет-фактура

Следует также иметь в виду, что нельзя считать экономически обоснованными расходы на новогодние подарки. В бухгалтерском и налоговом учете этот момент находит свое отражение в том, что затраты осуществляются из чистой прибыли предприятия и не могу уменьшать налогооблагаемую базу.

Что касается расчета НДС, то мнения специалистов в этом вопросе расходятся.

Точка зрения фискальной службы основана на пункте 1 статьи 39, подпункте 1 пункта 1 статьи 146, пункте 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ и изложена в Письме Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-11/16.

В соответствии с этими нормативными документами суммы, потраченные на новогодние подарки, облагаются НДС, входящий НДС можно предъявить к вычету на основании счета-фактуры.

Источник: https://kbdp.ru/news/bukhgalterskiy-uchet-podarkov/

Проводки внесение ндфл за подарки

Проводки внесение ндфл за подарки

Бухгалтерский учет подарков В бухгалтерском учете при выдаче подарков работникам делаются такие проводки: Дебет 41 – Кредит 60 – приходуются подарки по покупной стоимости Дебет 19 – Кредит 60 – учтен «входной» НДС Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету Дебет 73 – Кредит 41 – подарки переданы работникам Дебет 91 – Кредит 73 – выданные подарки включены в состав прочих расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли Дебет 91 – Кредит 68 – начислен НДС Обратите внимание: выдача подарков для детей сотрудников производится в таком же порядке, как и подарков для самих работников. НДС, налог на прибыль и страховые взносы Безвозмездная передача подарков работникам является реализацией, поэтому облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК). Налоговая база – рыночная стоимость подарков без учета НДС (п.2 ст.154 НК). По сути, она равна покупной стоимости подарков без НДС.

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

Но только есть один момент: удержать налог НУЖНО будет при ближайшей выплате физическому лицу денежных средств.

Поэтому если в течение отчетного периода вы будете им выплачивать ещё и какие-нибудь денежки (МП, денежные подарки), то не забудьте удержать с них тот НДФЛ с подарков-телефонов.
(абз. 2 п. 4 ст.

226 НК РФ) У нас получатель подарка сразу вносит в кассу сумму исчисленного НДФЛ, а потом мы перечисляем за него через банк.Так что если ваши НЕсотрудники решатся внести в кассу 13317,20, то можно делать проводку Дт…/Кт68, а иначе как вы её потом закроете.

Как правильно оформить подарки сотрудникам проводки

Важно Налоги и взносы Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника Подарок, выдаваемый как поощрение за труд НДФЛ Начисляется Начисляется Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС Не начисляются Начисляются Налог на прибыль, УСН Не учитывается в расходах Учитывается в расходах НДС Начисляется Не начисляется В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения.
Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ.
А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:

  • оплаты больничного листка;
  • выплаты отпускных.

Для указанных случаев сроком уплаты подоходного налога является последний день месяца, в котором были выплачены отпускные или пособие по листку нетрудоспособности. Ставки НДФЛ Расчет НДФЛ производится по ставке 13 % за исключением следующих случаев:

  1. Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  • выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц. Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы.

Как правильно оформить дарение? Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению? В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.

Кому можно сделать подарок? Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц. Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.

Ндфл с подарка сотруднику – удерживать или нет?

  • (2800 + 3000 – 4000).
  • Внимание Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ.

Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

Источник: https://yurist-ufa24.ru/provodki-vnesenie-ndfl-za-podarki/

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Проводки внесение ндфл за подарки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

ДтКтСумма, руб.Первичный документ
1Начислено за октябрь Анисимову447035 000Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2Удержан НДФЛ70684 368Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html

Бухгалтерский учет подарков: инструкция

Проводки внесение ндфл за подарки

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.

Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый. Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки.

Проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы

Взносы в фонды

На подарки, которые передаются по договору дарения, страховые взносы не начисляются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подарки стоимостью менее 3 000 ₽ также можно вручать без заключения письменного договора.

Однако мы все же рекомендуем его оформить, поскольку на практике проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы.

Без письменного договора можно обойтись, если одаряемый не является сотрудником организации. В этом случае страховые взносы не начисляются.

Обязанность по уплате НДС

Входной НДС, указанный в счете-фактуре продавца подарка, организация может принять к вычету на общих основаниях независимо от суммы или одаряемого лица.

Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации. Базой для начисления НДС являются затраты на приобретение подарка (без НДС) или, если подарок является продукцией организации, его себестоимость.

Для «упрощенщиков» передача подарка физлицу облагается в соответствии с применяемой системой налогообложения. Обязанности облагать данную операцию НДС и выставлять счет-фактуру не возникает.

Начисление НДФЛ

Подарок — это доход работника, полученный в натуральной форме. Он облагается НДФЛ с того момента, когда общая сумма полученных за налоговый период (год) подарков превышает 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Например, организация за год подарила сотруднику пять подарков, каждый стоимостью 2 000 ₽. НДФЛ начисляется начиная с третьего подарка. Ставка налога — 13 % для одаряемых-резидентов и 30 % — для нерезидентов.

Базой для начисления НДФЛ со стоимости подарка является его рыночная стоимость с НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ):

НДФЛ = (стоимость подарков – 4 000 ₽) × ставка НДФЛ

С денежного подарка НДФЛ удерживается при выдаче и в тот же день перечисляется в бюджет, с неденежного — в день ближайшей выплаты зарплаты.

Стоимость подарков — в состав расходов?

Стоимость подарка не признается в составе расходов для налогообложения прибыли, а также для УСН (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Тем не менее Минфин РФ в письме от 02.06.

2014 № 03-03-06/2/26291 считает допустимым учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на покупку подарка, если основанием для его вручения стали трудовые достижения сотрудника. Эта позиция спорная.

Во-первых, такую сделку нельзя рассматривать как безвозмездную передачу, ведь подарок вручается не просто так, а по результатам работы. А во-вторых, могут быть доначислены страховые вносы.

Отражение в бухучете передачи денежных и неденежных подарков сотрудникам 

операцииДебетКредит
Неденежный подарок
Неденежный подарок передан (без НДС)9110 (41, 43)
На стоимость неденежного подарка начислен НДС 9168
Из зарплаты работника удержан НДФЛ со стоимости неденежного подарка7068
Денежный подарок
Работнику выданы деньги в качестве подарка7350 (51)
Денежный подарок списан в расходы9173
У работника удержан НДФЛ от суммы подарка7368

Ольга Ульянова,

эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учета, финансовый директор и совладелец консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» («сервис-паровоз»).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).

Источник: https://kontur.ru/articles/2631

Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)

Проводки внесение ндфл за подарки

1. Компания вручила подарок, который освобожден от НДФЛ
2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
4.

Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
7.

Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 расчета отражайте выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично. В частности, подарки. Такие доходы освобождены от НДФЛ в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Из общего правила есть исключение. Если сотрудник получит в течение года только доход, не облагаемый НДФЛ, его не нужно показывать в строке 020. Например, подарок до 4 тыс. рублей.

В отношении таких выплат компания не является налоговым агентом и не сдает справки о доходах (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).

Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату пяти сотрудникам — 700 000 руб., предоставила вычеты — 10 000 руб., удержала НДФЛ — 89 700 руб. ((700 000 руб. — 10 000 руб.) × 13%).

Во втором квартале компания вручила работникам подарки стоимостью 3000 руб. за каждый. Всего на сумму 90 000 руб. Подарок каждому сотруднику не облагается НДФЛ, поэтому компания не отражала подарки в расчете за полугодие.

Раздел 1 расчета компания заполнила, как в образце 54.

Если компания выдаст работнику подарок еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете стоимость всех подарков, которые вручили с начала года. Вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 54. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дешевле 4 000 рублей:

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт.

Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ.

Доход возник на дату, когда компания вручила презент. Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка.

Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030. В строке 040 заполните исчисленный налог.

Поскольку сотрудник находится в неоплачиваемом отпуске, компания не сможет удержать НДФЛ до конца года. Поэтому отразите этот налог в строке 080.

В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так. В строках 100 и 110 записать дату выдачи подарка, в строке 120 — следующий день, в строке 130 — размер дохода, а в строке 140 — 0 (письмо от 28.03.16 № БС-4-11/5278). Из кодекса такой порядок не следует.

К тому же налоговики доработали программу, поэтому заполняйте расчет так. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@).

В строке 130 отразите стоимость подарка, а в строке 140 — ноль.

На примере

Компания 4 мая вручила сотруднику подарок стоимостью 10 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 780 руб. ((10 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Работник до конца года находится в отпуске за свой счет.

Компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, поэтому записала его в строку 080. Все сотрудники находятся в отпуске за свой счет. Денежных выплат в течение года не было.

Компания заполнила расчет, как в образце 56.

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Компания за полугодие начислила доходы (включая подарок) 12 сотрудникам по ставке 13% — 1 890 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 245 180 руб. ((1 890 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Компания в течение квартала выдала сотрудникам материальную помощь. Каждый работник получил за полугодие менее 4 000 рублей.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если сотрудник получил менее 4 000 рублей за год, компания не подает на него 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327). Значит, и помощь в пределах необлагаемой суммы можно не отражать в расчете. Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 840 000 руб., удержала НДФЛ — 109 200 руб. (840 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания выдавала работникам материальную помощь. Всего на сумму 100 000 руб. Помощь каждому сотруднику составила 3 500 руб. Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58.

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей:

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей. От НДФЛ освобождены только 4 000 рублей.

Материальную помощь более 4000 рублей за налоговый период надо показать в расчете. В строке 020 запишите всю сумму помощи. А в строке 030 отразите вычет в виде необлагаемой суммы — 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

На примере

Компания 17 мая выдала сотруднику материальную помощь — 15 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ — 1430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Помимо материальной помощи в течение полугодия компания начислила доходы 14 сотрудникам — 1 600 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 208 000 руб. (1 600 000 руб. × 13%).

Раздел 1. В строке 020 компания записала начисленные доходы и материальную помощь — 1 615 000 руб. (1 600 000 + 15 000). В строке 030 — вычет 4000 рублей. В строке 040 — НДФЛ с доходов и помощи 209 430 руб. (208 000 + 1430).

Раздел 2. В строках 100 и 110 компания отразила дату выдачи материальной помощи. В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 компания записала материальную помощь полностью — 15 000 руб. Расчет компания заполнила, как в образце 59.

Образец 59. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь более 4 000 рублей:

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются.

Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

На примере

Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб. и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Aid.htm

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Проводки внесение ндфл за подарки

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Бухучет подарков сотрудникам в 2019-2020 году

Проводки внесение ндфл за подарки

Дарение в адрес сотрудников является для работодателя-юрлица одной из хозяйственных операций, подлежащей отражению в бухучете. О составных частях этой операции и соответствующих бухгалтерских записях — в нашем материале.

Облагаются ли подарки налогом?

Работодатель вправе сделать своему сотруднику подарок в связи с производственными достижениями, либо к какому-либо событию (например, ко дню рождения или празднику). Особенности бухучета этой операции зависят от основания вручения подарка, поскольку:

  • Подарок, связанный с производственными достижениями, расценивается как премия, являющаяся составной частью оплаты за труд, и учитывать его нужно в составе зарплаты с характерными для нее проводками. Возможность поощрения сотрудника подарком  должна быть предусмотрена внутренним нормативным актом о премировании.
  • Подарок непроизводственного назначения (к празднику, юбилею, памятному событию) к оплате труда отношения не имеет и делается в рамках договора ГПХ, заключаемого устно или письменно (пп. 1, 2 ст. 574 ГК РФ).

Подарок облагается налогам иначе, чем премия:

  • Для НДС вручение подарка расценивается как безвозмездная реализация (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
  • Что касается НДФЛ, то со стоимости подарков, не превышающих 4 000 руб., платить подоходный налог не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ), но его придется удержать с суммы, превысившей указанный предел.
  • Страховыми взносами подарки непроизводственного характера не облагаются (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Бухгалтерские проводки также будут различаться в зависимости от оснований вручения подарка.

Как отражать в бухучете ценные подарки?

Подарок, вручаемый как поощрение за труд, работодатель может приобрести у поставщика либо изготовить собственными силами (в т. ч. как продукцию собственного производства). Т. е. до момента дарения он будет числиться в учете по дебету одного из счетов, предназначенных для отражения имеющихся в запасе материальных ценностей: 10, 41 или 43.

Начисление премии в виде подарка происходит на основании внутреннего нормативного документа (положения) о премировании и приказа с отнесением начисленной суммы на обычные счета учета заработной платы работника:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Момент дарения зафиксирует проводка:

Дт 70 Кт 10 (41, 43).

В конце месяца на общую сумму выплаченной зарплаты, в которую войдет и премия-подарок, будут начислены страховые взносы:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.

И из общей суммы выплат (включающей в себя стоимость премии-подарка) удержится НДФЛ:

Дт 70 Кт 68.

По составу проводок (за исключением проводки, отвечающей выплате) операции, отражаемые при выдаче подарка, идентичны используемым при начислениях обычной заработной платы.

Бухучет подарков к праздникам

Подарки непроизводственного назначения, так же как и подарки-премии, могут быть куплены у поставщика либо созданы собственными силами. И в учете на момент дарения они должны числиться на одном из счетов учета ТМЦ: 10, 41 или 43.

Для начисления такого подарка достаточно приказа, и отразит его (поскольку его источником становится чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налога на нее) другая проводка:

Дт 91.2 Кт 70.

Проводка в момент дарения окажется такой же, как и при подарке-премии:

Дт 70 Кт 10 (41, 43).

Страховых взносов здесь не будет, а НДФЛ с общей стоимости подаренного за год (если она превысила 4 тыс. руб.

), будет удержан из дохода в виде зарплаты (это говорит о том, что начисление и выдачу подарка непроизводственного назначения лучше учесть на счете 70, поскольку в справке формы 2-НДФЛ при наличии превышения придется указать полную стоимость полученных за год подарков, а сумму 4 тыс. руб. отразить в виде примененного к ней вычета):

Дт 70 Кт 68.

НДС, начисленный на стоимость подарка непроизводственного назначения, отразит проводка:

Дт 91.2 Кт 68.

По подаркам, купленным с НДС, при наличии счета-фактуры от поставщика входной налог можно будет заявить к вычету.

Подводим итоги

  • Набор бухгалтерских проводок при дарении сотрудникам подарков зависит от того, по какому поводу они вручаются: в связи с трудовыми достижениями или по случаю праздника или какого-либо события.
  • Подарок, сделанный за успехи в труде, является подарком-премией, входит в систему платы за труд и облагается налогами также как зарплата. Проводки по его учету аналогичны применяемым при начислении премий производственного характера или заработной платы.
  • Подарок, не имеющий отношения к трудовым достижениям, выплачивается за счет чистой прибыли, не подлежит обложению страховыми взносами, НДФЛ уплачиваетя только в случае превышения общей стоимости подаренного за год свыше 4 тыс. руб. Проводки, связанные с таким подарком, в целом, похожи на проводки, выполняемые при начислении подарка-премии, с той лишь разницей, что расходы по ним не уменьшат налогооблагаемую прибыль.

Источник: https://blogkadrovika.ru/podarki-sotrudnikam-provodki/

Юрист и закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: