Бухучет определение депозитов

Содержание
  1. Как отразить в учете депозит?
  2. Размещение депозита
  3. Проводки по документу
  4. Отражение в учете банковских процентов
  5. Поступление на счет банковских процентов
  6. Возврат депозита банком
  7. Отчет о финансовых результатах
  8. Отчет о движении денежных средств
  9. Декларация по налогу на прибыль
  10. Бухучет определение депозитов
  11. Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55
  12. Учет депозитов
  13. Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат
  14. Бухучет определение депозитов | Госправо
  15. 10.1. Бухгалтерский учет номинала депозита на начисление процентов по депозиту
  16. Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций
  17. Бухгалтерский учет: Бухгалтерский учет межбанковских кредитов (депозитов)
  18. Учет денежных средств на депозите
  19. На каком счете отражать депозитные вклады — 55 или 58?
  20. Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии
  21. Задачи
  22. Счета бухучета для депозитных вложений
  23. Бухгалтерский учет по депозиту
  24. Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору
  25. Начисление процентов по депозиту: проводки
  26. Бухгалтерские счета для учета депозитов
  27. Договор банковского вклада с капитализацией процентов
  28. Договор банковского вклада без капитализации процентов
  29. Выплата процентов по депозитному договору
  30. Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним
  31. На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада
  32. Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Как отразить в учете депозит?

Бухучет определение депозитов

Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).

Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).

БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

  • в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
  • как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».

Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.

Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).

НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Размещение депозита

Перечисление средств на депозит отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.

Отражение в учете банковских процентов

Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Субконто 1Проценты к получению (уплате):
    • Вид статьиПроценты к получению (уплате);
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.

Аналогично отразите начисление процентов за остальные месяцы.

Поступление на счет банковских процентов

Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

  • Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
  • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движенияПоступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Возврат депозита банком

Поступление на счет суммы депозита отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Укажите:

  • Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
  • Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
  • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов.

Отчет о финансовых результатах

В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:

  • стр. 2320 «Проценты к получению».

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается:

  • стр. 4210 «Поступления — всего»:
    • стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
    • стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
  • стр. 4220 «Платежи — всего»:
    • стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;
  • стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

  • Лист 02 Приложение N 1:
    • стр. 100 «Внереализационные доходы».

Источник: https://buhpoisk.ru/kak-otrazit-v-uchete-depozit.html

Бухучет определение депозитов

Бухучет определение депозитов

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы , а на субсчете 2 — чеки.

Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита. Очевидно, что валютный депозит идёт с 52 счёта через 57, разница лишь в пересчёте по курсу и начисление курсовой разницы, ведь счета в рублях.

Напишите, пожалуйста, проводки, если мы отправляем валюту на депозит? Как начисляются проценты?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55
  • Бухучет определение депозитов
  • Учет депозитных операций: коротко о самом главном
  • Учет депозитов
  • Депозит в учете юрлица
  • Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 19. Учет депозитов и полученной прибыли

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит — это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги.

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации.

Вкладчиками инвесторами являются как обычные граждане, так и предприятия. Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:.

Вклад или депозит — ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли. По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.

Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей.

Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением. Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет.

Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:. Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации.

Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Если срок размещения депозита подошел к концу, то банк гарантировано возвращает сумму вклада обратно собственнику средств. При этом делается запись обратная поступлению денег при открытии депозит, то есть:.

Договора депозитов могут отличаться своими условиями. Есть и такие вклады, по которым проценты выплачиваются после окончания срока действия договора, при возврате основной суммы денежных средств.

В таком случае бухгалтерские проводки будут отличаться от тех, когда выплаты производятся каждый месяц.

Сальдовка Проводки по бухучету – примеры и таблицы Проводки по кредитам и займам Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат. Оценка статьи:. Получите уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно: Гарантируем — никакого спама!

Счет Дт. Счет Кт. Описание проводки. Сумма проводки. Документ основание. Перечисление денежных средств с основного или валютного счет на хранение. Размер вклада. Банковская выписка.

Сумма начисленных процентов. Фактическое поступление процентов по депозиту. Проводки начисления процентов по депозиту. Поступление процентов от размещения вклада на валютный или расчетный счет. Сумма начисленных процентов за весь период хранения. Возврат депозита.

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него.

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:.

Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п.

Поскольку операция по внесению средств (вклада) на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов (п.

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него.

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:.

Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Учет депозитов

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит — это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги.

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками инвесторами являются как обычные граждане, так и предприятия.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:.

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями например, ежемесячно вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам заказчикам , имеют временно свободные денежные средства. Такие средства можно положить на депозит: гривневый или валютный.

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы , а на субсчете 2 — чеки.

Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита. Очевидно, что валютный депозит идёт с 52 счёта через 57, разница лишь в пересчёте по курсу и начисление курсовой разницы, ведь счета в рублях.

Напишите, пожалуйста, проводки, если мы отправляем валюту на депозит?

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц по договору банковского вклада. Определение таких договоров дает ст.

Так, по договору банковского вклада одна сторона банк принимает денежную сумму вклад , поступившую от другой стороны вкладчика или для нее, и обязуется возвратить вкладчику сумму вклада , а также выплатить проценты на нее или доход в другой форме, на условиях и в порядке, установленных договором.

Отдать банку на депозит под проценты можно: денежные средства в наличной или безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте , а также банковские металлы , которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах.

А вот несоблюдение простой письменной формы такого договора влечет за собой его ничтожность, т. В зависимости от условий договора банковского вклада депозиты бывают:. Условие договора банковского вклада по требованию об отказе от права на получение вклада по первому требованию является ничтожным;.

В связи с тем, что термины “вклад” и “депозит” предусматривали определение определенного срока хранения средств в учреждениях банков, текущие.

В обоих случаях следует помнить и соблюдать элементарные правила делового общения, принятые в современной бизнес-среде.

Пользуется предоставленным офисным помещением (полностью или отдельными его частями) не по назначению, предусмотренному п. На начальном этапе было принято решение открыть недорогое заведение с ценами немного ниже, чем у конкурентов.

Фирмы, зарегистрированные в квартире, зачастую не вызывают доверия у потенциальных клиентов и партнеров. К ним относят следующие группы лиц: Граждане, которые в результате непредвиденных обстоятельств, стихийных бедствий и техногенных катастроф потеряли ранее приватизированное жильё. Если есть замечания и дополнения, вы также можете оставить их ниже.

При этом имеет значение каждый льготный месяц и даже день. Важно помнить, что ведение хозяйства не в соответствии с видом разрешённого использования данного надела земли наказывается вплоть до отъёма такого надела. Но незнание закона не освобождает от ответственности.

Постоянно работает над повышением своего профессионального уровня. Курение табака – вредная привычка, которая негативно воздействует не только на здоровье самого курильщика, но и на окружающих его людей.

Мой отец неожиданно ушел из жизни по причине автомобильной катастрофы. По этой стоимости вклад и учитывается в бухучете. Вот что значит вовремя понять, в чем именно твое истинное призвание. Издавна люди придавали значение толкованию цвета. Однозначно необходима замена загранпаспорта по истечении срока его действия.

Помните: в соответствии с п. Даже заключение специалистов психолого-медико-педагогической комиссии при решении вопроса обучения особого ребёнка носят рекомендательный, а не обязательный характер.

Льготы пенсионерам старше 70 лет в московской области на оплату за капремонт.

Источник: https://grandorzu.com/tamozhennoe-pravo/buhuchet-opredelenie-depozitov.php

Бухучет определение депозитов | Госправо

Бухучет определение депозитов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Бухучет определение депозитов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» (срочные) — при капитализации процентов, т.е. если проценты причисляются к вкладу.

Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен.

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы.

10.1. Бухгалтерский учет номинала депозита на начисление процентов по депозиту

В бухгалтерском учете проценты по депозиту отражаются на субсчете 91.01 «Прочие доходы». Проценты по депозиту нужно начислять на последнее число отчетного периода. Сумма процентов депозита рассчитывается согласно условиям договора (п.34 ПБУ 19/02, п.7, п.10.01 и п.16 ПБУ 9/99).

В налоговом учете сумма депозита не признается расходом для целей налогообложения, согласно п.12 ст.270, п.1 ст.346.16 НК РФ.

А вот в бухгалтерском учете проценты по депозиту начисляются за каждый отчетный период в соответствии с условиями договора (п.п.12, 16 ПБУ 9/99). Поэтому проценты по вкладу организация отразит в учете на дату окончания договора с банком, то есть 20 января 2005 г.

Пример. Организация заключила с банком договор банковского вклада. По условиям договора 20 декабря 2004 г. компания перечисляет на открытый в банке депозитный счет 10 000 евро.

Банк возвращает сумму вклада и начисленные проценты из расчета 4,75 процента годовых по окончании срока договора, то есть 21 января 2005 г.

В процессе управления банковской деятельностью все управленческие решения принимаются исходя из двух взаимосвязанных и противоречивых задач: увеличения прибыльности и обеспечения ликвидности. Исключением не являются и решения в области управления привлеченными ресурсами банка.

Наличие средств у банка является базой для его дальнейшей деятельности, таким образом, пассив банка определяет возможность, направления и объем активных операций. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций.

Проценты по вкладным, текущим (расчетным) банковским счетам могут выплачиваться как наличными денежными средствами, так и путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В конце 4-го месяца проценты начисляются с учетом наращенную сумму депозита (номинал и суммы процентов, начисленных за предыдущие 3 месяца).

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Рассмотрим корреспонденцию счетов бухгалтерского учета начисления процентов при досрочном истребовании суммы вклада (депозита) до наступления даты его возврата для физических лиц.

В этом случае проценты за нерабочие дни начисляются по ставке, действовавшей по вкладу в последний рабочий день.

Депозит должен иметь возвратный характер, он имеет предельный срок действия, вложение средств осуществляется на платной основе (банк за пользование ресурсами клиента выплачивает доходы в виде процентов) – такие свойства прописаны в отношении депозитных вкладов в п. 1 ст. 834 ГК РФ.

Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на счете 58 «Финансовые вложения». По мнению многих специалистов, такое отражение депозитов является наиболее целесообразным. В этом случае учет депозитов следует организовать на отдельном субсчете.

Депозиты, не возвращенные банком вкладчикам в обусловленные депозитным договором сроки, переносятся на счета по учету неисполненных обязательств — 47601 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов» (по депозитам юридических лиц) или 476 (03, 05) «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов — физических лиц».

Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на специальном счете 55.3 «Депозитные счета». При этом рекомендуется организовать раздельный учет по видам вкладов – срочный, до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом и т. д.

Депозиты, не возвращенные банком вкладчикам в обусловленные депозитным договором сроки, переносятся на счета по учету неисполненных обязательств — 47601 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов» (по депозитам юридических лиц) или 476 (03, 05) «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов — физических лиц».

Депозитные операции предусматривают открытие вклада посредством заключения сторонами депозитного договора, с последующим внесением либо перечислением со счета клиента (банка) денежных средств.

Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления, а деньги, зачисленные на депозитный счет, учитывает на счете 58. Отчетными периодами по налогу на прибыль для нее являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если фирма перечисляет на депозитный счет иностранную валюту, то при отражении этой операции в учете валюту нужно пересчитать в рубли по курсу Центробанка на дату передачи (п.5 ПБУ 3/2000).

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

Рассмотрим начисление, перерасчет процентов, излишне начисленных (перечисленных) процентов при досрочном истребовании всей суммы вклада (депозита) для юридических лиц.

Порядок начисления дохода по сберегательным вкладам прописывается в двустороннем соглашении между компанией и банком.

Начисление процентов по депозиту проводки отражают как доход, получаемый от дебиторов. ПБУ 9/99 в п.

7 регламентирует обозначение начисляемых процентных прибылей по депозитам через счет 91 в составе прочих доходных поступлений. Итоговая корреспонденция будет иметь вид Д76 – К91.

Бухгалтерский учет: Бухгалтерский учет межбанковских кредитов (депозитов)

Таким образом, возникает вопрос: на каком счете учитывать депозит и по какой строке отражать его в балансе?

Для добавления проводки в табличную часть документа:

  • Нажимаем кнопку Добавить;
  • Заполняем нужные счета по дебету и кредиту, а так же их аналитику;
  • Указываем сумму. При заполнении данного поля в 1С 8.3 автоматически заполнится реквизит шапки документа «Сумма операции». При изменении значения поля либо при добавлении новой строки, реквизит «Сумма операции» будет автоматически пересчитываться.

Депозиты представляют собой все срочные и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого вида операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе.

Для начисления процентов по депозитным и вкладным счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета, по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу банка в томже периоде, за который они начислены. Начисление процентов по вкладам осуществляется программным путем.

Так же, как и в бухгалтерском учете, при отражении операций по депозитам в отчетности существует несколько вариантов.

Оформление операции начисления процентов по банковскому вкладу в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 осуществляется специальным документом Операция.

Если ваша организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке.

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

Учет денежных средств на депозите

Следом необходимо учесть в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) фактическую выплату банком процентов по депозиту. Для этой цели подходит документ Поступление на расчетный счет. Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок (о том, как туда попасть, смотрите выше), и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа:

  • Для начала следует выбрать подходящий вид операции – в нашем случае подойдёт Прочее поступление.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет кредита – 76.03.
  • Так же заполняется соответствующая аналитика в виде контрагента, договора и статьи движения денежных средств. При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой:

Первоначальное признание депозитов происходит при перечислении (внесении) вкладчиком денег на депозитный счет в банке.

В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства. Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов.

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет.

На каком счете отражать депозитные вклады — 55 или 58?

ЗАО «Актив» зачислило на депозитный счет 100 000 руб. на 3месяца. Депозит был размещен под 20% годовых.

Так случается, что у организации возникают свободные денежные средства, вследствие чего принимается решение временно изъять их из оборота по обычным видам деятельности и положить на депозитный банковский счёт с целью получения процентов.

В этой статье будет рассмотрено, как отразить данный факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте с помощью программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

Проценты по депозитам отражаются в отчете о прибылях и убытках в статье «Проценты к получению» и в отчете о движении денежных средств в статье «Полученные проценты».

Источник: https://sparkolpack.ru/pravovye-stati/19415-bukhuchet-opredelenie-depozitov.html

Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

Бухучет определение депозитов

Денежный эквивалент – это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги.

Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели.

Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности.

Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления.

Задачи

Главными задачами любого депозитного вклада являются:

  1. Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
  2. Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.

Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.

Счета бухучета для депозитных вложений

Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом. Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме. Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.

Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:

  1. Счет — специальные банковские счета (номер 55);
  2. Счет – счета депозитов (номер 55.03);
  3. Счет – финансовые вложения (номер 58).

Бухгалтерский учет по депозиту

Начисление процентов происходит ежемесячно. Они включаются в состав прочих доходов отчетного периода предприятия. Иметь отображение в бухучете они также должны каждый месяц вплоть до истечения срока договора с банковским учреждением.

В соответствии с разделом «Доходы организации»:

  1. По счету поступлений данному учреждению (дебет) под номером 76 осуществляется отражение процентных начислений;
  2. При формировании бухгалтерской записи применяется кредитовый счет под номером 91.

В системе обложения налогов сумма, которая размещается на счете депозита в банке, не является расходом организации или доходом при возвращении денежных средств инвестору.

Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору

Банковское учреждение обязательно производит возврат денежных средств вкладчику по истечению срока размещения депозитных ресурсов. При этом создается проводка обратная зачислению денег при открытии депозитного счета:

Договора депозитных ресурсов могут иметь отличия своими условиями. Существуют вложения, по которым происходит выплата процентных отчислений после того, как подошел к концу срок действующего договора, при возвращении основной суммы денег. В данном случае проводки бухгалтерии будут иметь отличия от тех проводок, когда средства выплачиваются ежемесячно.

Если в договоре о депозите не указано то, что по окончанию отчетного периода будет осуществлено начисление процентов, в данном моменте нет убежденности в том, что денежные средства и их эквиваленты будут увеличиваться.

Банковское учреждение производит выплату инвестору процентные отчисления на сумму вложения в объеме, который определяется согласно договору банка. Размер процентных отчислений никак не может изменяться.

Если депозит вводится на имя третьего лица, важным критерием данного договора будет указание на организационно правовую форму юридического лица, в пользу которого вносится депозит.

В бухучете, на какой бы период времени предприятие не заключало договор по депозиту, по вкладам отражение процентных отчислений будет одинаковым. То есть, согласно условиям договора, процентные начисления происходят по окончанию какого-либо срока. В этом случае у предприятия есть право на получение прибыли в виде процентных отчислений.

В бухучете все операции, связанные с депозитом, имеют отражение в зависимости от срока и вида депозитного вклада.

Важно: у предприятий, которые облагаются единым налогом, полученные проценты от банка по депозиту вносятся в базу обложения единым налогом.

Если предприятие является плательщиком единого налога, то оно должно осуществлять расчеты за выполненные работы, предоставленные услуги исключительно в денежной форме.

Для юрлиц банковские учреждения предлагают три вида депозитов: открытый, закрытый, сейфовый.

Предприятие может достигнуть финансовой стабильности благодаря условиям, которые предлагают банковские учреждения. Главное, правильно и грамотно распорядиться денежными средствами.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-otdelnyh-operacij/uchet-depozitov.html

Начисление процентов по депозиту: проводки

Бухучет определение депозитов

Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:

  • срок размещения вклада;
  • дата возврата денежных средств;
  • сумма вклада;
  • размер вознаграждения за пользование средствами;
  • порядок выплаты дохода по вкладу.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  • 55.01 — аккредитивы;
  • 55.02 — чековые книжки;
  • 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.

По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

ОперацияДебетКредитПервичный документ
Перечислены денежные средства на депозит в рублях55.0351Банковская выписка
Перечислены денежные средства на депозит в валюте55.0352Банковская выписка
Начислены % по депозиту в рублях76.0391.1Справка-расчет
Возврат рублевого депозита с % на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора5155.03Банковская выписка
Возврат валютного депозита на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора5255.03Банковская выписка

Договор банковского вклада без капитализации процентов

По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.

При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.

Выплата процентов по депозитному договору

В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов.

Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03.

Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-depozitu

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Бухучет определение депозитов

1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера.

2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).

Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье.

На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада

Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста.

Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

  • Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.
  • Вид вклада: пополняемый или не пополняемый. В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.
  • Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки. Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования (п. 3 ст. 837 ГК РФ).
  • Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п. 1 ст. 839 ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада. Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п. 2 ст. 839 ГК РФ).
  • Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Налоговый учет суммы депозита

Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Налоговый учет процентов по депозиту

  • Общая система налогообложения

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца (абз. 1 п. 6 ст.

271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ) и на дату окончания срока депозита (или досрочного расторжения договора) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора.

! Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Источник: http://buh-aktiv.ru/uchet-rublevyh-depozitov-i-protsentov-po-nim/

Юрист и закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: