Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

Содержание
  1. Заявление о переходе на УСН в 2020 году | Скачать
  2. Способ и место подачи формы
  3. Сроки подачи уведомления о переходе на УСН
  4. Инструкция по заполнению формы № 26.2-1
  5. Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения
  6. Бланк формы 26.2-1
  7. Срок подачи уведомления
  8. В какую ифнс сообщать о переходе
  9. Как заполнить уведомление
  10. По форме 26.2 6. Уведомление об изменении объекта налогообложения при усн. Способы и сроки подачи
  11. При регистрации ИП или ООО
  12. Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП
  13. Переход с других налоговых режимов
  14. Как заполнить уведомление о смене объекта обложения УСН 26.2-6
  15. Можно ли менять объект налогообложения с середины года
  16. Уведомление о прекращении УСН: образец заполнения
  17. Причины для ухода с УСН
  18. Обязательная смена режима
  19. Смена режима добровольно
  20. Когда не требуется подавать уведомление 26.2-8
  21. Форма уведомления 26.2-8
  22. Уведомление 26.2-8: образец заполнения
  23. Образец заполнения формы 26.2-8
  24. Порядок уведомления о смене объекта УСН
  25. Какие объекты налогообложения бывают на упрощенке
  26. Когда и зачем нужны изменения
  27. Форма 26.2-6
  28. Порядок уведомления о смене объекта налогообложения УСН
  29. Способы и сроки сдачи
  30. Учет доходов и расходов

Заявление о переходе на УСН в 2020 году | Скачать

Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

Стоит отметить, что использование данного бланка носит рекомендательный характер, следовательно, уведомление можно подавать в произвольной форме. Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.

Способ и место подачи формы

Уведомление можно подать как электронным способом, так и на бумаге в ИФНС по месту постановки на учет организации (места жительства ИП) или в Единый регистрационный центр вместе с пакетом документов на регистрацию.

Бланк на бумаге подается:

  • в двух экземплярах – при представлении лично или через представителя;
  • в одном – при отправке почтой с описью вложения.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

1 вариант. Если организация (ИП) регистрируется впервые, то такой субъект имеет право в течение 30 дней со дня постановки на учет заявить о желании применять УСН в текущем году.

Уведомление можно сразу приложить к комплекту документов на регистрацию. В некоторых регионах регистрацией ИП и юрлиц занимаются Единые регистрационные центры, которые могут отказать в приеме уведомления на УСН.

Если бланк не принят, нужно подать его в свою ИФНС по месту «прописки» компании (ИП). В свою инспекцию уведомление также подается в течение 30 дней со дня выдачи свидетельства о постановке на учет.

При этом датой начала применения УСН будет считаться дата регистрации фирмы (ИП).

2 вариант. Если организация (ИП) уже ведет хозяйственную деятельность, то осуществить переход на упрощенку можно только с начала нового календарного года.

В таком случае подать уведомление нужно с 01 октября до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

3 вариант. Организации (ИП), применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН в течение текущего года с начала месяца, в котором ЕНВД больше не применяется (субъект снят с учета как плательщик вмененки).

Инструкция по заполнению формы № 26.2-1

1. Организация заполняет строки ИНН/КПП (если уведомление подается при первичной регистрации юрлица, и коды еще не присвоены, следует поставить прочерки).

ИП указывает только ИНН (если на момент первичной регистрации в качестве предпринимателя кода ИНН у физлица еще нет, ставятся прочерки). Поле КПП предприниматели не заполняют.

Пример для ИП:

Пример для ООО:

2. Указывается код своей налоговой инспекции. Вновь созданная организация (ИП) записывают номер ИФНС, в которую будут отчитываться по результатам своей деятельности и платить налоги (код инспекции можно узнать на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do).

3. Заполняется код (признак) плательщика:

  • «1» – для вновь созданной организации (ИП), если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
  • «2» – для фирмы (ИП), сдающей бланк в течение 30 дней с момента регистрации, при переходе с ЕНВД;
  • «3» – при переходе субъекта на упрощенку с другого режима, кроме ЕНВД.

4. Указывается полное наименование организации (Ф.И.О. предпринимателя). Ячейки, оставшиеся пустыми, прочеркиваются.

Пример для ИП:

Пример для ООО:

5. В поле «Переходит на упрощенную систему» нужно поставить:

  • «1» – переход с других режимов с начала года (нужно указать год);
  • «2» – при первичной регистрации организации (ИП);
  • «3» – переход с ЕНВД в течение года (указывается месяц, с которого будет применяться УСН).

6. Далее заполняется код объекта налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов), ниже указывается год подачи уведомления.

7. Строки с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимостью основных средств заполняют только работающие организации (юрлица).

Пример для продолжительно работающей компании:

8. Ниже указываются данные лица, подписавшего уведомление:

  • Ф.И.О. руководителя организации или доверенного лица (в этом случае заполняется наименование документа, подтверждающего полномочия такого лица);
  • ИП просто ставят прочерки, т.к. выше в бланке уже указано его Ф.И.О.

9. Заполняется контактный номер телефона, ставится дата и подпись.

Пример для ООО (ИП вместо Ф.И.О. ставят прочерки):

Читайте более подробно: Образец заполнения заявления о переходе на УСН

Читайте более подробно: Заявление о переходе на УСН

Источник: https://nalog-spravka.ru/uvedomlenie-o-perexode-na-usn.html

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2020 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2020 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2020 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.

2020. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии – не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2020, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2020 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Подробнее: Как перейти на УСН в 2020 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2. Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3. Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4. Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5. Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6. В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7. Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

По форме 26.2 6. Уведомление об изменении объекта налогообложения при усн. Способы и сроки подачи

Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

  • стоимость основных средств;
  • а также самый главный критерий – сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

  • «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
  • «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
  • Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
  • «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

  • Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
  • Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
  • Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

  • Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
  • Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать – то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Организации и индивидуальные предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения упрощенный режим (УСН), имеют право выбрать объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов).

Если возникает необходимость перехода с одного объекта налогообложения на другой, то сделать это можно, начиная со следующего календарного года. При этом в налоговую нужно заранее подать уведомление об изменении налогооблагаемого объекта при УСН.

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012 разработана рекомендуемая форма уведомления форма 26.

2-6 (форма по КНД 1150016), которую следует заполнять в 2017 году для применения нового объекта с 2018 года. Срок подачи документа — до 30 декабря предшествующего годаа.

Указанный бланк уведомления следует заполнить и подать в отделение ФНС России, где налогоплательщик стоит на учете.

Изменение объекта налогообложения в течение календарного года не возможно.

Как заполнить уведомление о смене объекта обложения УСН 26.2-6

В бланк уведомления нужно внести информацию о налогоплательщике — указать ИНН, КПП (для юридических лиц), наименование организации (или ФИО ИП полностью).

Номер отделения налоговой, куда подается бланк формы 26.2-6.

Год, с начала которого произойдет изменение объекта налогообложения при УСН.

Ниже цифрой следует выбрать нужный вариант налогооблагаемого объекта (доходы или доходы, уменьшенные на расходы).

Внизу слева нужно поставить «1», если уведомление 26.2-6 подается лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем. При этом ниже пишется ФИО руководителя (для организаций), пишется номер телефона, ставится подпись и дата.

Если заполненный образец формы 26.2-6 подается представителем налогоплательщика, то следует поставить «2», указать ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Доверенность должна быть выписана лично ИП или руководителем организации.

В статье мы разместили пример заполнения уведомления об смене объекта налогообложения при УСН по форме Форма № 26.2-6. Подайте уведомление о смене объекта в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря.

  • Бланк уведомления по форме № 26.2-6 в формате эксель

Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода то есть с 1 января (например, компания, применяющая в 2016 году объект налогообложения «доходы», с 2017 года может перейти на объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ. То есть для смены объекта с 2017 года вам надо подать уведомление по форме № 26.2-6 до 1 января 2017 года.

Форма этого уведомления № 26.2-6 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Причем что ее можно представить в том числе и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сделать это можно с помощью программы для сдачи отчетности, которую мы дарим .

Обратите внимание, что в уведомлении обязательно указывают новый объект налогообложения и год, начиная с которого он будет применяться.

Никакого разрешения от инспекции на смену объекта налогообложения ждать не нужно – достаточно убедиться, что письмо доставлено.

Можно ли менять объект налогообложения с середины года

С середины года менять объект налогообложения нельзя. Объект налогообложения можно менять только с начала налогового периода, предварительно уведомив об этом инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменить объект.

В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Это следует из пункта 2 статьи 346.14 НК РФ и письма Минфина от 11.04. 2011 № 03-11-06/2/52.

  • См. также: В каких случаях нужно менять объект при УСН

Источник: https://andreevka-ndv.ru/seo-for-business/po-forme-26-2-6-uvedomlenie-ob-izmenenii-obekta-nalogooblozheniya-pri-usn/

Уведомление о прекращении УСН: образец заполнения

Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

Организации, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут добровольно сменить режим. Иногда уйти с УСН необходимо в силу требований законодательства. В 2019 году это становится актуально еще и, если ИП решил стать самозанятым, а ранее он применял УСН. Рассмотрим, в каких случаях и по какой форме заполняется уведомление о прекращении применения УСН.

Причины для ухода с УСН

Компании, ИП могут поменять систему налогообложения с упрощенной на иную:

  • самостоятельно, по воле самих налогоплательщиков (например, если для заключения госконтрактов или для работы с контрагентами важнее быть на ОСНО и платить НДС);
  • в силу требований НК РФ.
  • как сказано выше, ИП решил перейти на налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). В письме от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@ налоговики разъяснили, что в течение месяца с момента перехода на «самозанятый» налог, необходимо подать уведомление о прекращении применения УСН.

Регулирует порядок отказа от УСН ст. 346.13 НК РФ. В любом случае на подачу уведомления налогоплательщику отводится 15 дней со дня, когда он сменил режим, перестал вести деятельность по «упрощенке» или после окончания квартала, когда он утратил на нее право. Снова вернуться на УСН можно не ранее чем через год, с началом нового налогового периода (т.е. календарного года).

Обязательная смена режима

Сообщить налоговикам о невозможности дальнейшего применения УСН налогоплательщик обязан, когда:

  • Доходы превысили лимит, указанный в налоговом законодательстве (150 миллионов рублей в 2019 году).
  • Число персонала в компании/у ИП, превысило 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств компании стала больше, чем 150 миллионов рублей.
  • Произошло открытие филиала.
  • Доля участия других компаний стала более 25%. Это ограничении не касается:

– некоммерческих предприятий потребкооперации;

– фирм, состоящих на 100 % из вкладов общественных организаций инвалидов при численности инвалидов более половины сотрудников и их зарплаты более ¼ от всего фонда оплаты труда;

– хозобществ и хозпартнерств, учрежденных научными и образовательными организациями, основанных для внедрения практического применения результатов интеллектуальной деятельности или других научных разработок.

  • Организация занялась деятельностью, при которой невозможно применять УСН (например, стала производить подакцизную группу товаров или ведет игорный бизнес).

То есть уведомить налоговиков потребуется, если нарушены условия для применения спецрежима, указанные в ст. 346.12 НК РФ. В этом случае в ИФНС нужно направить сообщение об утрате права на УСН по форме 26.2-2 (приказ ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012). Организация/ИП считаются потерявшими право на УСН с 1-го числа квартала, когда было допущено нарушение.

Смена режима добровольно

В интересах компании на другой режим УСН поменять самостоятельно вполне возможно, но сделать это разрешается только с начала следующего налогового периода, иначе говоря, с 1 января. На подачу уведомления о прекращении УСН (для перехода на другой режим) отводится 15 календарных дней.

То есть срок добровольного отказа – до 15 января года, в котором происходит смена налогообложения. Поскольку нельзя сменить упрощенный режим в середине года по желанию руководства компании, опоздав с уведомлением, продолжать работу на УСН придется до начала следующего года. Уведомление в этом случае заполняется по форме 26.

2-3 (утв. тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/829).

Если ИП/компания вовсе прекращает вести деятельность, по которой применялась «упрощенка», но при этом не ликвидируется, а продолжает работу по другим направлениям, надо подать в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по УСН по форме 26.2-8. Сделать это нужно в течение 15 дней после прекращения такой деятельности. Подробнее об этой форме мы расскажем далее.

Когда не требуется подавать уведомление 26.2-8

Не надо подавать форму 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН», если:

  • по «упрощенным» видам бизнеса планируется переход на другой спецрежим или ОСНО;
  • налогоплательщик «слетает» с упрощенного режима;
  • прекращается предпринимательская деятельность ИП/ликвидируется предприятие.

В случае полной остановки ведения всех видов деятельности и закрытия фирмы предприниматель/компания не обязаны подавать налоговикам установленную форму именно по УСН-деятельности, так как они направляют отдельное заявление о прекращении всей деятельности, на основании которого информация о закрытии вносится в госреестр.

Форма уведомления 26.2-8

Для извещения налоговой инспекции о прекращении УСН-деятельности введено уведомление – специальная форма 26.2-8. Подается она в свою территориальную ИФНС.

Уведомление о прекращении УСН 2019 (бланк можно найти ниже) применяется на основании приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (приложение № 8).

Ниже мы приведем образец заполнения формы 26.2-8.

Уведомление 26.2-8: образец заполнения

Подать уведомление 26.2-8 в ИФНС можно любым из следующих способов:

– электронно;

– почтой ценным письмом с описью;

– лично (уполномоченным лицом).

Кроме отметки о получении на втором экземпляре при подаче формы лично, или направления квитанции при отправке через интернет, никаких других документов ИФНС в ответ не выдает. То есть подразумевается, что само предприятие уведомляет фискальные органы о прекращении «упрощенных» видов деятельности (уведомительный характер), никакое предварительное решение налоговой при этом не требуется.

Бланк формы 26.2-8 скачать можно ниже.

Образец заполнения формы 26.2-8

Источник: https://spmag.ru/articles/uvedomlenie-o-prekrashchenii-usn-obrazec-zapolneniya

Порядок уведомления о смене объекта УСН

Бланк уведомления о изменении объекта налогообложения

Для осуществления предпринимательства каждый субъект обязан самостоятельно выбрать способ налогообложения своей будущей деятельности. Многие отдают предпочтение УСН, отличающейся простотой подготовки отчетности и уплаты по ней налогов.

Налогообложение по упрощенной системе имеет ряд преимуществ:

  • простота ведения налогового и бухгалтерского учета;
  • замена трех налогов одним;
  • необходимость сдачи декларации только раз в год;
  • возможность уменьшения налоговой базы за счет основных средств и НМА.

Одним из привлекательных моментов УСН является возможность выбора объекта налогообложения. Причем он может не только самостоятельно выбираться, но и изменяться со временем. Такая альтернативность делает УСН уникальным режимом.

Налоговое законодательство разрешает предпринимательским субъектам менять объект налогообложения по УСН каждый год. Такое право предоставляет удобство в случае неправильности изначального выбора объекта или при возникновении потребности его смены в связи с изменениями деятельности организации.

Какие объекты налогообложения бывают на упрощенке

Для понимания, какой выгоднее выбрать объект налогообложения, следует сравнить доходы и расходы в плановом периоде.

Из практики видно следующее. Предприятиям, у которых доходы меньше расходов на 60% больше подходит объект «доходы минус расходы». Остальным компаниям выгоднее применять доходную систему.

Для подтверждения таких выводов можно провести простые расчеты. К примеру, компания получает доход в размере 250 тысяч рублей и несет расходы в сумме 150 тысяч рублей. Налог на прибыль при любом объекте составит 15000 рублей: (250000 6%) или ((250000 – 150 000) 15%). Если расходы предприятия равны 60% от его дохода, на обоих объектах налоговая нагрузка будет одной и той же.

Если увеличить долю расходов на 10% (175 тысяч рублей), выгоднее будет выбрать «доходы минус расходы». В таком случае сумма налога получится 11250 рублей ((250000 – 175 000) 15%), т.е. уменьшится на 3750 рублей. Применяя объект «доходы» налоговая нагрузка останется прежней.

Другой вариант – снижение доли расходов на 10% (125 тысяч рублей). В этом случае наиболее выгодным будет доходная система. Поскольку сумма налога увеличится до 18750 рублей: ((250000 – 125 000)* 15%).

При выборе объекта УСН ориентация лишь на долю расходов будет не верной. Не менее важным является анализ структуры затрат, т.к. налоговыми расходами становятся не все. В первую очередь, затраты необходимо подтвердить документально. Далее стоит проверить наличие их в перечне разрешенных расходов для целей применения УСН. Он приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Важно знать, что среди расходов предприятия имеются затраты, способные снизить налоговую нагрузку при использовании доходной УСН. К ним относятся взносы на личное добровольное страхование персонала фирмы, страховые взносы, платежи по больничным листам. Однако, здесь есть некоторое ограничение: уменьшение налога за счет этих затрат возможно в размере не более 50%.

Статья 346.16. Порядок определения расходов

Ставки налога при УСН 6% и 15% — это максимально установленные по стране. В некоторых регионах они снижены, что допускает Налоговый кодекс. Ознакомиться с региональным налоговым законом будет не лишним. Также можно изучить и планы властей в отношении налогообложения на перспективу.

Если у предприятия присутствуют одновременно признаки нескольких категорий для возможного понижения налога, оно может выбрать ту, которой соответствует меньшая ставка.

С 2020 года начала действовать новая практика применения пониженной ставки по объекту «доходы». Теперь на региональном уровне могут устанавливаться налоговые ставки по УСН в пределах 1-6%. Ранее минимальное снижение допускалось до 5%. В отдельных случаях ставка может быть снижена и до 0.

Фирмы, участвующие в договоре доверительного управления имуществом или простого товарищества в выборе объекта по УСН имеют ограничение. Им доступны лишь «доходы минус расходы».

Бланк уведомления о смене объекта УСН

Когда и зачем нужны изменения

Помимо возможности выбора объекта по УСН, у предпринимателей есть право на его изменение.

Сделать это возможно по установленным Налоговым законом правилам:

  • разрешается ежегодное изменение объекта;
  • смена возможно лишь с начала налогового периода;
  • свое решение о переходе на другой объект налогоплательщик должен изложить в специальном уведомлении, подаваемом в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Причин изменения объекта налогообложения есть несколько. Во-первых, по результатам деятельности предприятия может быть видно, что изначально выбранный объект налогообложения менее выгоден. Во-вторых, с течением времени возможно изменение самой работы организации, ее финансовых результатов, что приводит к необходимости применения иного объекта.

Иногда менять объект УСН необходимо в результате реорганизации предприятия или при смене его руководства.

Форма 26.2-6

Заявление об изменении объекта налогообложения по УСН заполняется по форме 26.2-6. Она разработана ФНС России и не носит обязательного характера. Поэтому оформить уведомление можно и произвольно. Но удобнее использовать разработанный бланк во избежание ошибок и упущения времени. Заполнять бланк допускается ручным или печатным способом.

Подать уведомление могут:

  • вновь зарегистрированные предприятия или ИП;
  • давно действующие организации;
  • реструктуризирующиеся компании.

Форма 26.2-6. Уведомление об изменении объекта налогообложения

Уведомление о смене объекта УСН состоит из 1 листа. В ходе его оформления дается указание кодов предприятия или ИП и налогового органа. Далее прописывается полное название организации или ФИО (для ИП). В бланке отражается год, с которого необходимо произвести изменение и код нового объекта, для которого предусмотрена специальная графа.

Форма 26.2-6 должна содержать сведения о лице, подающем ее. Это может быть либо сам налогоплательщик, либо его представитель. Во втором случае помимо личных данных необходимо указать документ, предоставляющий ему компетенцию.

В итоговой части бланка проставляется дата заполнения, подпись и указываются контактные данные.

Порядок уведомления о смене объекта налогообложения УСН

Для смены объекта необходимо подать в налоговый орган специальное уведомление. Сделать это обязательно нужно в установленный законом срок. Применяться новый объект будет только с начала налогового периода, указанного в документе. В текущем году переход невозможен.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

Объект УСН выбирается налогоплательщиком по собственному усмотрению.

Уведомление о смене объекта УСН подается в налоговый орган по месту постановки на учет юридического лица или по месту прописки ИП. Это не регистрирующая инспекция, а именно та, в которой предпринимательский субъект стоит на учете.

Ответного документа об изменении объекта УСН инспекция не выдает, т.е. фактического подтверждения не происходит. Информационное письмо можно получить лишь в случае подачи письменного обращения, в котором излагается просьба о подтверждении факта использования УСН.

Однако, в информационном письме от налоговой инспекции не отражается вид применяемого объекта или факт его изменения. В нем дается только подтверждение о том, что применяется упрощенка.

Способы и сроки сдачи

Срок подачи уведомления установлен НК РФ в п. 2 ст. 346.14 – до 31 декабря года, который предшествует году произведения смены объекта. Так, если подать его в 2020 году, то новый объект будет применяться с начала 2020 года. При нарушении срока сдачи уведомления, оно принято не будет и переход можно будет сделать лишь спустя год.

Налогоплательщик может выбрать любой наиболее удобный способ подачи уведомления:

  • принести лично в налоговый орган (или через представителя);
  • отправить почтой (оформляется заказное письмо с сопровождающей описью);
  • электронным способом, основанном на использовании ТКС.

Итак, для успешной смены объекта УСН нужно знать способы и сроки подачи уведомления. Самое главное – сделать это своевременно. Так смена будет гарантирована, а, следовательно, точно появится возможность применения наиболее выгодного метода исчисления налога.

Учет доходов и расходов

Трудностей в учете доходов объекта не несет. Они признаются также по мере поступления оплаты. Особенный порядок по данному поводу Налоговый кодекс не предусматривает. 

Например, при смене на «доходы за вычетом расходов» руководствоваться нужно принципом: в случае выполнения до перехода всех условий признания затрат учитывать их в новом налоговом периоде невозможно.

Если предприятие приобрело продукцию в 2020 году, находясь еще на «доходах», а продало в следующем году, перейдя на другой объект, в расходах 2020 года ее можно учитывать. Сделать это в прошлом году фирма не могла, поскольку товары подлежат включению в расходы лишь по мере их продажи.

Иной случай: организация приобрела и оплатила материалы, находясь на «доходах». Списание их в производство осуществлено после изменения объекта. Принять к учету материальные ценности в новом налоговом периоде не удастся, поскольку сырье подлежит списанию в затраты того периода, в котором предприятие его обрело и заплатило за него.

При изменении объекта на «доходы» учет доходов и расходов максимально прост. В такой ситуации отсутствуют переходные затраты. Учесть их никак не удастся.

Стоимость основных средств предприятия, находящегося на «доходах», в расходах не принимается. При «доходах за вычетом расходов» ситуация противоположная. Однако, для учета необходима оплата и введение ОС в эксплуатацию.

Следовательно, при переходе на «доходы» не лишним будет заплатить за ОС и произвести их ввод до 1 января. Иначе, возможность использования их в налоговом учете утратится.

Возможно и обратное действие: в расходах учтено приобретенное на «доходах» основное средство, которое в эксплуатацию было введено после перехода.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/uvedomlenie-o-smene-obekta-usn/

Юрист и закон
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: